Онлайн-тест: IAS 12. Налоги на прибыль
Укажите пример операций, по которым отложенные налоги начисляются за счет ПСД?
Налогооблагаемая временная разница, возникшая в текущем периоде, приводит в отчетном периоде к:
В каком разделе ОФП представляются отложенные налоги?
Контрактное обязательство по дальнейшему обслуживанию - разница в моменте признания
БС контрактного обязательства по дальнейшему обслуживанию к.п. = $750 (при первоначальном признании $1000 за минусом суммы, признанной в ОПУ на основе % выполнения в размере $250). Для целей налогообложения доходы по обслуживанию признаются в момент их фактического получения. Ставка налога - 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.
Кредит полученный
БС ФО (кредит полученный) к.п. = $4000 (верно признан с учетом первоначальных затрат по сделке $500). Для целей налогообложения затраты по сделке признаются кассовым методом. Ставка налога - 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.
Укажите, какой шаг будет первым в расчете отложенных налогов.
Основные средства - переоценка
БС ОС (земли) к.п. = $700 (сформирована с учетом дооценки $20). Для целей налогообложения текущий налог не начисляется с переоценки, любая прибыль по земле облагается налогом на прибыль при продаже. Ставка налога - 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.
Налоговый убыток
Налоговый убыток – $100. По оценкам компании удастся зачесть только 40% убытка против будущей налогооблагаемой прибыли. Ставка налога - 30%. Сделайте выбор: (1) какой отложенный налог будет признан; (2) величина отложенного налога.
Резерв по судебному иску - разница в моменте признания
БС резерва по судебному иску (находится в процессе оспаривания) к.п. = $200. Для целей налогообложения такие расходы признаются на дату решения суда. Ставка налога - 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.
Если от БС актива/обязательства вычесть НБ актива/обязательства, то отрицательная величина - это:
За счет каких статей могут начисляться отложенные налоги за период?
Вычитаемая временная разница, возникшая в текущем периоде, приводит в отчетном периоде к:
Влияет ли на отложенные налоги текущего периода полученный налоговый убыток?
Дебиторская задолженность - разница в моменте признания
БС дебиторской задолженности к.п. = $60 (признана на основании перехода существенных рисков и выгод). Для целей налогообложения ДЗ признается на момент передачи права собственности, что ожидается в следующем году. Ставка налога - 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.
Если от БС актива/обязательства вычесть НБ актива/обязательства, то положительная величина - это ___, приводит к ___ (2 правильных ответа):
Как рассчитывается отложенный налог за период?
Заем выданный
БС ФА (заем выданный) к.п. = $1200 (верно признан с учетом первоначальных затрат по сделке $200). Для целей налогообложения затраты по сделке признаются кассовым методом. Ставка налога - 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.
Основные средства - нет переоценки
На начало периода БС ОС = $860, НБ = $840. На конец периода БС ОС = $800, НБ = $750. Ставка налога - 30%. Сделайте выбор: (1) какой отложенный налог будет признан; (2) величина отложенного налога за период.
Акции, учитываемые по справедливой стоимости через ПСД - переоценка
БС ФА (акций, учитываемых по справедливой стоимости через ПСД) к.п. = $6000 (сформирована с учетом дооценки $1000). Для целей налогообложения текущий налог не начисляется с переоценки, любая прибыль по акциям облагается налогом на прибыль при продаже. Ставка налога - 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.
С каким знаком в таблицу по расчету отложенных налогов заносится БС и НБ по обязательствам для целей экзамена?
Дебиторская задолженность - резерв под обесценение
БС дебиторской задолженности к.п. = $60 (сформирована с учетом резерва под ожидаемые кредитные убытки $10 согласно стадии № 2). Для целей налогообложения обесценение ДЗ признается, когда дебитор официально признан банкротом. Ставка налога - 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.
НМА - разница в моменте признания
БС НМА к.п. = $5000 (первоначальная стоимость $6000 за минусом амортизации $1000). Для целей налогообложения расходы по НМА признаются по мере возникновения. Ставка налога - 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.
Что такое отложенные налоги по МСФО?
Штраф к уплате
БС обязательства по штрафу = $200. Штраф никогда не повлияет на налогообложение. Ставка налога - 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.
Можно ли в ОФП по МСФО сворачивать ОНО и ОНА: представлять на нетто-основе?
Резерв по реструктуризации
БС резерва по реструктуризации (деятельность будет закрыта в следующем году) к.п. = $8000. Для целей налогообложения расходы по закрытию деятельности признаются на дату фактического закрытия. Ставка налога - 30%. Сделайте выбор: (1) величина НБ; (2) какой отложенный налог будет признан; (3) величина отложенного налога.
Что такое временные разницы по МСФО?
Налоговый убыток ДК
Налоговый убыток ДК – $400. ДК в ближащее время не ожидает получение налогооблагаемой прибыли. Налоговым законодательством предусмотрена возможность использования налогового убытка другими ДК группы. Другие ДК ожидают получение достаточной налогооблагаемой прибыли. Ставка налога - 30%. Сделайте выбор в отношении консолидированной отчетности: (1) какой отложенный налог будет признан; (2) величина отложенного налога.
По какой статье отчетности в ОСД могут отражаться отложенные налоги?
Как рассчитывается налоговая база актива или обязательства, если балансовая стоимость не будет иметь никаких налоговых последствий?
С каким знаком в таблицу по расчету отложенных налогов заносится БС и НБ по активам для целей экзамена?
Перейти к результату
